Правила оформления фрилансеров

Всем участникам маркетинговых исследований (тайным покупателям, респондентам, интервьюерам и пр.) важно понимать, что официальное оформление работы — это не просто формальность, навязанная компаниями. Это залог вашей собственной финансовой и юридической безопасности. Работая с маркетинговым агентством, как и с любым другим заказчиком, вы несете ответственность за правильное оформление своих доходов. Это не просто прихоть бизнеса, а необходимость, продиктованная российским законодательством. Законность вашего дохода и его правильное налогообложение — это вопрос вашего спокойствия и стабильности в будущем.
Почему фрилансерам важно оформляться официально?
Когда вы работаете без оформления, возникают риски с точки зрения налоговых обязательств. Государственные органы могут потребовать с вас уплату налогов задним числом, включая пени и штрафы за просрочку. Официальный доход позволяет вам законно использовать заработанные деньги и избежать проблем с налоговой инспекцией. Например, если вы самозанятый, вы обязаны передавать заказчику чеки, что подтверждает легальность вашего дохода и освобождает его от налоговых обязательств, согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
На какие изменения в 2025 году в налоговом законодательстве стоит обратить внимание фрилансерам
Ранее ответственность за уплату налогов для фрилансеров, будь то физические лица, ИП или самозанятые граждане ложилась непосредственно на них. С 1 января 2025 года все эти обязательства ложатся на налоговых агентов (согласно пункту 1 статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации) Таким образом, юридическое лицо (компания, с которой работает фрилансер) или онлайн-платформа, которая может выступать посредником по выплатам между юридическим лицом и фрилансером, с каждого проведенного платежа физическому лицу или самозанятому, будут обязаны самостоятельно удержать и оплатить соответствующий налог в соответствии со Статьей 226 НК РФ
Напоминаем, что размер удерживаемого налога, как и ранее, составит:
- 13% НДФЛ для физических лиц (величина ставки зависит от размера дохода налогоплательщика и варьируется от 13% до 22%);
- 4-6% для Самозанятых граждан, которые выплачивают «Налог на профессиональный доход»
Какой тип оформления вам подходит?
- Фрилансер — ИП.
- Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель (ИП), вы сами рассчитываете и оплачиваете свои налоги. Это упрощает работу с юридическими лицами, так как они освобождены от уплаты за вас налогов и страховых взносов. Вам важно вести отчётность и подавать декларации, чтобы избежать штрафов и санкций от налоговой службы.
- Заказчик заключает с вами договор, где фиксируются все условия сотрудничества. Вы обязаны самостоятельно уплачивать налоги в зависимости от вашей системы налогообложения.
- Фрилансер — самозанятый.
- Быть самозанятым — это удобный и законный способ легализовать свою деятельность. Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ, самозанятые оплачивают налог на профессиональный доход (НПД): 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими.
- Заключая договор с агентством, вы должны передавать чеки за оказанные услуги. Это не только подтверждает факт выполнения работы, но и освобождает компанию от налоговых обязательств. Важно следить за своим статусом в налоговой, и, если вы снимаетесь с учета как самозанятый, уведомить заказчика.
- Фрилансер — физическое лицо.
- Если вы не зарегистрированы как ИП или самозанятый, с вами заключается договор ГПХ. В этом случае заказчик выступает налоговым агентом и обязан удерживать с вас НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и платить страховые взносы в пенсионный фонд, фонд медицинского и социального страхования.
Работа с иностранными фрилансерами
Налоговым нерезидентом может быть не только иностранец, но и гражданин РФ, который более полугода живёт за границей. Минфин неоднократно подчёркивал, что при определении резидентства гражданство не имеет значения.
Если нерезидент является гражданином РФ:
Согласно статье 420 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения страховыми взносами являются выплаты физическим лицам, подлежащим страхованию, включая выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, связанным с выполнением
Исключения из этого правила указаны в п. 4 ст. 420 НК РФ.
Таким образом, заказчику необходимо уплачивать страховые взносы за исполнителя по договору возмездного оказания услуг.
Если нерезидент является иностранным лицом:
Компании ищут фрилансеров не только в России, но и за её пределами. С иностранным исполнителем можно заключить трудовой договор или сотрудничать на основе гражданско-правового договора. Минтруд рекомендует именно второй вариант для работы с нерезидентами (письмо Минтруда от 07.08.2015 № 17-3/В-410).
Если иностранный исполнитель находится на территории России, заказчик обязан уведомить МВД, как это требуется и для самозанятых иностранцев. Однако, если исполнитель находится за границей, уведомление МВД о заключении договора не требуется.
Нужно ли удерживать НДФЛ с их доходов, полученных за услуги по договорам гражданско-правового характера, оказанные за пределами России. Говориться об этом в письме Минфина РФ от 31.03.2014 № 03 -04-05/14022.
Эксперты считают, что такие доходы не облагаются НДФЛ. Налогоплательщиками НДФЛ:
- резиденты РФ;
- нерезиденты, получающие доходы из источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, доходы за услуги, оказанные за границей, относятся к иностранным источникам.
Поэтому, если нерезидент оказывает услуги за пределами РФ, даже для российского заказчика, он не должен платить НДФЛ, и заказчик не является налоговым агентом в этом случае.
Российские компании имеют право нанимать иностранных исполнителей, и некоторые из них могут быть зарегистрированы как самозанятые.
Возможность стать самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) доступна не только гражданам России, но и гражданам стран ЕАЭС (ст. 5 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Участниками ЕАЭС являются Белоруссия, Армения, Казахстан и Кыргызстан. Граждане этих стран могут применять этот налоговый режим на тех же условиях, что и россияне. Минфин разъяснял этот вопрос в письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2644.
С 1 августа 2022 года также вступили в силу изменения в статьях 3 и 5 Федерального закона № 422-ФЗ, которые позволили гражданам Украины, ДНР и ЛНР стать самозанятыми.
Как избежать проблем?
- Регулярно подтверждайте доходы с помощью чеков и актов выполненных работ.
- Следите за своим налоговым статусом: своевременно подавайте декларации, уплачивайте налоги и страховые взносы.
- Если вы работаете как самозанятый или ИП, будьте внимательны к изменениям в законодательстве и правилам налогообложения.
В результате вы сможете работать легально, без опасений столкнуться с проблемами в будущем, будь то с налоговыми органами, банками или заказчиками.